Codul fiscal — cuprins articole

490 articole disponibile

Textul de bază și modificările legislative disponibile sunt prezentate separat în paginile articolelor. Verifică forma aplicabilă în Portalul Legislativ.

• Art. 1: Scopul şi sfera de cuprindere a Codului Fiscal
• Art. 2: Impozitele, taxele şi contribuţiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal
• Art. 3: Principiile fiscalităţii
• Art. 4: Modificarea şi completarea Codului fiscal
• Art. 5: Norme metodologice, instrucţiuni şi ordine
• Art. 6: Aplicarea unitară a legislaţiei
• Art. 8: Definiţia sediului permanent
• Art. 9: Moneda de plată şi de calcul al impozitelor şi taxelor
• Art. 10: Venituri în natură
• Art. 11: Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
• Art. 12: Venituri obţinute din România de nerezidenţi
• Art. 13: Contribuabili
• Art. 14: Sfera de cuprindere a impozitului
• Art. 15: Reguli speciale de impozitare
• Art. 16: Anul fiscal
• Art. 17: Cota de impozitare
• Art. 18: Regimul special pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor
• Art. 19: Reguli generale
• Art. 20: Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
• Art. 21: Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară
• Art. 22: Scutirea de impozit a profitului reinvestit
• Art. 23: Venituri neimpozabile
• Art. 24: Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
• Art. 26: Provizioane/ajustări pentru depreciere şi rezerve
• Art. 27: Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţe de curs valutar
• Art. 28: Amortizarea fiscală
• Art. 29: Contracte de leasing
• Art. 30: Contracte de fiducie
• Art. 31: Pierderi fiscale
• Art. 32: Regimul fiscal care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parţiale, transferurilor de active şi achiziţiilor de titluri de participare între persoane juridice române
• Art. 33: Regimul fiscal comun care se aplică fuziunilor, divizărilor totale, divizărilor parţiale, transferurilor de active şi schimburilor de acţiuni între societăţi din România şi societăţi din alte state membre ale Uniunii Europene
• Art. 34: Asocieri cu sau fără personalitate juridică
• Art. 35: Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene, şi persoanelor juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective
• Art. 36: Rezultatul fiscal al unui sediu permanent
• Art. 37: Rezultatul fiscal al persoanei juridice străine care îşi desfăşoară activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente în România
• Art. 38: Veniturile unei persoane juridice străine obţinute din transferul proprietăţilor imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăţi, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România şi veniturile din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română
• Art. 39: Evitarea dublei impuneri
• Art. 40: Pierderi fiscale externe
• Art. 42: Depunerea declaraţiei de impozit pe profit
• Art. 43: Declararea, reţinerea şi plata impozitului pe dividende
• Art. 44: Pierderi fiscale din perioadele de scutire
• Art. 45: Reguli specifice
• Art. 46: Reguli pentru contribuabilii-instituţii de credit care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară
• Art. 47: Definiția microîntreprinderii și condițiile de aplicare a sistemului de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor
• Art. 48: Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
• Art. 49: Aria de cuprindere a impozitului
• Art. 50: Anul fiscal
• Art. 51: Cotele de impozitare
• Art. 52: Reguli de ieşire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderilor în cursul anului
• Art. 53: Baza impozabilă
• Art. 54: Reguli de determinare a condiţiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderilor
• Art. 55: Termenele de declarare a menţiunilor
• Art. 56: Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale
• Art. 57: Prevederi fiscale referitoare la amortizare şi impozitul pe dividende
• Art. 58: Contribuabili
• Art. 59: Sfera de cuprindere a impozitului
• Art. 60: Scutiri
• Art. 61: Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
• Art. 62: Venituri neimpozabile
• Art. 63: Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operaţiunea de fiducie
• Art. 64: Cotele de impozitare
• Art. 65: Perioada impozabilă
• Art. 66: Stabilirea sumelor fixe
• Art. 67: Definirea veniturilor din activităţi independente
• Art. 68: Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activităţi independente, determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
• Art. 69: Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
• Art. 70: Definirea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală
• Art. 71: Definirea veniturilor din România din drepturi de proprietate intelectuală
• Art. 72: Stabilirea impozitului pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă
• Art. 73: Opţiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
• Art. 74: Abrogat
• Art. 75: Articol abrogat
• Art. 77: Deducere personală
• Art. 78: Determinarea impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor
• Art. 79: Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinaţiei unei sume din impozit
• Art. 80: Termenul de plată a impozitului
• Art. 81: Obligaţii declarative ale plătitorilor de venituri din salarii
• Art. 82: Plata impozitului pentru anumite venituri salariale şi asimilate salariilor
• Art. 83: Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinţei bunurilor
• Art. 84: Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinţei bunurilor
• Art. 85: Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale de venit
• Art. 86: Articol abrogat
• Art. 87: Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din închirierea în scop turistic în cazul depăşirii numărului de 5 camere în cursul anului fiscal
• Art. 88: Articol Abrogat
• Art. 89: Impozitarea venitului net din cedarea folosinţei bunurilor
• Art. 90: Reguli aplicabile contribuţiilor sociale aferente veniturilor realizate din cedarea folosinţei bunurilor
• Art. 91: Definirea veniturilor din investiţii
• Art. 92: Definirea veniturilor din România din transferul titlurilor de valoare
• Art. 93: Venituri neimpozabile
• Art. 94: Determinarea câştigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare, altele decât instrumentele financiare derivate, precum şi din transferul aurului de investiţii
• Art. 95: Stabilirea venitului din operaţiuni cu instrumentele financiare derivate, efectuate prin intermediari definiţi potrivit legislaţiei în materie
• Art. 96: Determinarea câştigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, care nu sunt efectuate prin entităţile prevăzute la art. 96^1 alin. (1), precum şi din transferul aurului de investiţii
• Art. 97: Reţinerea impozitului din veniturile din investiţii
• Art. 98: Impozitarea câştigului net anual impozabil
• Art. 99: Definirea veniturilor din pensii
• Art. 100: Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
• Art. 101: Calculul impozitului pe venitul din pensii şi termenul de plată
• Art. 102: Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinaţiei unei sume din impozit
• Art. 103: Definirea veniturilor
• Art. 104: Determinarea venitului net anual în sistem real, pe baza datelor din contabilitate
• Art. 105: Venituri neimpozabile
• Art. 106: Stabilirea venitului anual din activităţi agricole pe bază de norme de venit
• Art. 107: Calculul şi plata impozitului pe veniturile din activităţi agricole
• Art. 108: Definirea veniturilor din premii şi din jocuri de noroc
• Art. 109: Stabilirea venitului net din premii
• Art. 110: Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii şi din jocuri de noroc
• Art. 111: Definirea venitului din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
• Art. 112: Rectificarea impozitului
• Art. 113: Obligaţiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietăţilor imobiliare
• Art. 114: Definirea veniturilor din alte surse
• Art. 115: Calculul impozitului şi termenul de plată
• Art. 116: Declararea, stabilirea şi plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
• Art. 117: Definirea şi impozitarea veniturilor a căror sursă nu a fost identificată
• Art. 118: Stabilirea venitului anual impozabil
• Art. 119: Stabilirea câştigului net anual impozabil
• Art. 120: Dispoziție abrogată (Codul Fiscal)
• Art. 139: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
• Art. 140: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora
• Art. 141: Excepții specifice contribuțiilor de asigurări sociale
• Art. 143: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii
• Art. 144: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate
• Art. 145: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 136 lit. f)
• Art. 146: Stabilirea şi plata contribuţiilor de asigurări sociale
• Art. 147: Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate
• Art. 148: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) şi b1)
• Art. 149: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reţine la sursă
• Art. 150: Excepţii specifice privind veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) şi b1)
• Art. 151: Stabilirea, declararea şi plata contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează veniturile prevăzute la art. 137 alin. (1) lit. b) şi b1)
• Art. 152: Declararea şi definitivarea contribuţiei de asigurări sociale în cazul veniturilor din activităţi independente
• Art. 153: Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
• Art. 155: Categorii de venituri supuse contribuţiei de asigurări sociale de sănătate
• Art. 156: Cota de contribuţie de asigurări sociale de sănătate
• Art. 157: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor
• Art. 158: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de angajatori sau de persoane asimilate acestora prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f)
• Art. 159: Prevederi specifice privind contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate
• Art. 160: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice cu venituri din pensii şi de către cele care primesc indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă ca urmare a unui accident de muncă sau a unei boli profesionale
• Art. 161: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii
• Art. 162: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizaţie lunară pe perioada concediului de acomodare, pentru persoanele fizice care beneficiază de indemnizaţie pentru creşterea copilului, precum şi pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţie pentru copilul cu handicap
• Art. 163: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care beneficiază de ajutor social
• Art. 164: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv, precum şi pentru persoanele fizice care se află în executarea unei măsuri educative ori de siguranţă privative de libertate, respectiv persoanele care se află în perioada de amânare sau de întrerupere a executării pedepsei privative de libertate, dacă nu au venituri
• Art. 165: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru străinii aflaţi în centrele de cazare în vederea returnării ori expulzării, precum şi pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identităţii şi sunt cazaţi în centrele special amenajate potrivit legii
• Art. 166: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, dacă nu realizează venituri din muncă, pensie sau din alte surse
• Art. 167: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele, cetăţeni români, care sunt victime ale traficului de persoane
• Art. 168: Stabilirea şi plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate
• Art. 169: Depunerea declaraţiilor
• Art. 170: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)
• Art. 171: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care impozitul pe venit se reţine la sursă, precum şi din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125
• Art. 172: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură
• Art. 173: Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor
• Art. 174: Stabilirea, declararea şi plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)
• Art. 175: Declararea şi definitivarea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate
• Art. 180: Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei
• Art. 181: Impozit minim
• Art. 182: Dispoziție abrogată
• Art. 183: Dispoziție abrogată
• Art. 216: Contribuţiile sociale obligatorii datorate în România
• Art. 217: Înregistrarea în evidenţa fiscală
• Art. 218: Baza de calcul
• Art. 219: Stabilirea şi plata contribuţiilor sociale obligatorii
• Art. 220: Depunerea declaraţiilor
• Art. 221: Scutirea de impozit pe profit a contribuabililor care desfăşoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare
• Art. 222: Sfera de cuprindere a impozitului
• Art. 223: Venituri impozabile obţinute din România
• Art. 224: Reţinerea impozitului din veniturile impozabile obţinute din România de nerezidenţi
• Art. 225: Tratamentul fiscal al veniturilor din dobânzi obţinute din România de persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European
• Art. 226: Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activităţi independente impozabile în România obţinute de persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European
• Art. 227: Reţinerea impozitului din veniturile obţinute din România de persoane rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri din activităţi desfăşurate de artişti şi sportivi
• Art. 228: Venituri neimpozabile în România
• Art. 229: Scutiri de la impozitul prevăzut în prezentul capitol
• Art. 230: Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi a legislaţiei Uniunii Europene
• Art. 231: Declaraţii anuale privind reţinerea la sursă
• Art. 232: Certificatele de atestare a impozitului plătit de nerezidenţi
• Art. 233: Asociere/Entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, constituită conform legislaţiei din România şi care desfăşoară activitate în România
• Art. 234: Asociere/Entitate nerezidentă constituită conform legislaţiei unui stat străin şi care desfăşoară activitate/obţine venituri în/din România
• Art. 235: Contribuabili
• Art. 236: Stabilirea impozitului
• Art. 237: Plata impozitului şi depunerea declaraţiei fiscale
• Art. 255: Sfera de aplicare şi procedura
• Art. 256: Definiţia dobânzii
• Art. 257: Definiţia redevenţei
• Art. 258: Definiţia întreprinderii, întreprinderii asociate şi a sediului permanent
• Art. 259: Exceptarea plăţilor de dobânzi sau de redevenţe
• Art. 260: Fraudă şi abuz
• Art. 261: Clauza de delimitare
• Art. 262: Măsuri luate de România
• Art. 263: Lista societăţilor acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)
• Art. 264: Data aplicării
• Art. 265: Definiţia taxei pe valoarea adăugată
• Art. 267: Aplicare teritorială
• Art. 268: Operaţiuni impozabile
• Art. 269: Persoane impozabile şi activitatea economică
• Art. 270: Livrarea de bunuri
• Art. 271: Prestarea de servicii
• Art. 272: Schimbul de bunuri sau servicii
• Art. 273: Achiziţiile intracomunitare de bunuri
• Art. 274: Importul de bunuri
• Art. 275: Locul livrării de bunuri
• Art. 276: Locul achiziţiei intracomunitare de bunuri
• Art. 277: Locul importului de bunuri
• Art. 279: Locul operaţiunilor legate de podul de frontieră peste fluviul Dunărea între Calafat şi Vidin
• Art. 280: Faptul generator şi exigibilitatea - definiţii
• Art. 281: Faptul generator pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
• Art. 282: Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
• Art. 283: Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă
• Art. 284: Faptul generator şi exigibilitatea pentru achiziţii intracomunitare de bunuri
• Art. 285: Faptul generator şi exigibilitatea pentru importul de bunuri
• Art. 286: Baza de impozitare pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii efectuate în interiorul ţării
• Art. 287: Ajustarea bazei de impozitare
• Art. 288: Baza de impozitare pentru achiziţiile intracomunitare
• Art. 289: Baza de impozitare pentru import
• Art. 290: Cursul de schimb valutar
• Art. 292: Scutiri pentru anumite activităţi de interes general şi scutiri pentru alte activităţi
• Art. 293: Scutiri pentru importuri de bunuri şi pentru achiziţii intracomunitare
• Art. 294: Scutiri pentru exporturi sau alte operaţiuni similare, pentru livrări intracomunitare şi pentru transportul internaţional şi intracomunitar
• Art. 295: Scutiri speciale legate de traficul internaţional de bunuri
• Art. 296: Scutiri pentru intermediari
• Art. 297: Sfera de aplicare a dreptului de deducere
• Art. 298: Limitări speciale ale dreptului de deducere
• Art. 299: Condiţii de exercitare a dreptului de deducere
• Art. 300: Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt şi persoana parţial impozabilă
• Art. 301: Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă
• Art. 302: Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România şi rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile stabilite în România
• Art. 303: Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316
• Art. 304: Ajustarea taxei deductibile în cazul achiziţiilor de servicii şi bunuri, altele decât bunurile de capital
• Art. 305: Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital
• Art. 306: Dispoziţii tranzitorii privind ajustarea
• Art. 307: Persoana obligată la plata taxei pentru operaţiunile taxabile din România
• Art. 308: Persoana obligată la plata taxei pentru achiziţii intracomunitare
• Art. 309: Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri
• Art. 310: Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici
• Art. 311: Regimul special pentru agenţiile de turism
• Art. 312: Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi
• Art. 313: Regimul special pentru aurul de investiţii
• Art. 314: Regimul special pentru servicii prestate de persoane impozabile nestabilite în Uniunea Europeană
• Art. 315: Regimul special pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanţă, pentru livrările de bunuri interne efectuate de interfeţele electronice care facilitează aceste livrări şi pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite în Uniunea Europeană, dar nu în statul membru de consum
• Art. 316: Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA
• Art. 317: Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziţii intracomunitare sau pentru servicii
• Art. 318: Prevederi generale referitoare la înregistrare
• Art. 320: Alte documente
• Art. 321: Evidenţa operaţiunilor
• Art. 322: Perioada fiscală
• Art. 323: Decontul de taxă
• Art. 325: Declaraţia recapitulativă
• Art. 326: Plata taxei la buget
• Art. 327: Responsabilitatea plătitorilor şi a organelor fiscale
• Art. 328: Baza de date privind operaţiunile intracomunitare
• Art. 329: Articol abrogat
• Art. 330: Corectarea facturilor
• Art. 331: Măsuri de simplificare
• Art. 332: Dispoziţii tranzitorii în contextul aderării României la Uniunea Europeană
• Art. 333: Operaţiuni efectuate înainte şi de la data aderării
• Art. 334: Directive transpuse
• Art. 335: Sfera de aplicare
• Art. 336: Definiţii
• Art. 337: Teritorii terţe
• Art. 338: Faptul generator
• Art. 339: Exigibilitatea
• Art. 340: Eliberarea pentru consum
• Art. 341: Plătitori de accize
• Art. 342: Nivelul accizelor
• Art. 343: Calculul accizelor
• Art. 344: Responsabilităţile plătitorilor de accize
• Art. 345: Plata accizelor la bugetul de stat
• Art. 346: Depunerea declaraţiilor de accize
• Art. 347: Documente fiscale
• Art. 348: Garanţii
• Art. 349: Bere
• Art. 350: Vinuri
• Art. 351: Băuturi fermentate, altele decât bere şi vinuri
• Art. 352: Produse intermediare
• Art. 353: Alcool etilic
• Art. 354: Tutun prelucrat
• Art. 355: Produse energetice
• Art. 356: Gaz natural
• Art. 357: Cărbune, cocs şi lignit
• Art. 358: Energie electrică
• Art. 359: Reguli generale
• Art. 360: Articol abrogat
• Art. 361: Articol abrogat
• Art. 362: Reguli generale
• Art. 363: Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
• Art. 364: Condiţii de autorizare
• Art. 365: Autorizarea ca antrepozit fiscal
• Art. 366: Respingerea cererii de autorizare
• Art. 367: Obligaţiile antrepozitarului autorizat
• Art. 368: Netransmisibilitatea autorizaţiei de antrepozit fiscal
• Art. 369: Anularea, revocarea şi suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal
• Art. 370: Reguli generale
• Art. 371: Cererea de autorizare ca destinatar înregistrat
• Art. 372: Condiţii de autorizare ca destinatar înregistrat
• Art. 373: Autorizarea ca destinatar înregistrat
• Art. 374: Respingerea cererii de autorizare ca destinatar înregistrat
• Art. 375: Obligaţiile destinatarului înregistrat
• Art. 376: Netransferabilitatea autorizaţiei de destinatar înregistrat
• Art. 377: Revocarea autorizaţiei de destinatar înregistrat
• Art. 378: Reguli generale
• Art. 379: Cererea de autorizare ca expeditor înregistrat
• Art. 380: Condiţii de autorizare ca expeditor înregistrat
• Art. 381: Autorizarea ca expeditor înregistrat
• Art. 382: Respingerea cererii de autorizare ca expeditor înregistrat
• Art. 383: Obligaţiile expeditorului înregistrat
• Art. 384: Netransferabilitatea autorizaţiei de expeditor înregistrat
• Art. 385: Revocarea autorizaţiei de expeditor înregistrat
• Art. 386: Reguli generale
• Art. 387: Cererea de autorizare ca importator autorizat
• Art. 388: Condiţii de autorizare ca importator autorizat
• Art. 389: Autorizarea ca importator autorizat
• Art. 390: Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat
• Art. 391: Obligaţiile importatorului autorizat
• Art. 392: Netransferabilitatea autorizaţiei de importator autorizat
• Art. 393: Revocarea autorizaţiei de importator autorizat
• Art. 394: Excepţii
• Art. 395: Scutiri generale
• Art. 396: Scutiri de la plata accizelor pentru călătorii care se deplasează către ţări terţe sau teritorii terţe
• Art. 397: Scutiri pentru alcool etilic şi alte produse alcoolice
• Art. 398: Scutiri pentru tutun prelucrat
• Art. 399: Scutiri pentru produse energetice şi energie electrică
• Art. 400: Restituirea şi remiterea
• Art. 401: Dispoziţii generale pentru locul de expediţie şi de destinaţie a deplasării
• Art. 402: Reguli privind limitarea deductibilităţii dobânzii şi a altor costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic
• Art. 403: Regimul fiscal al transferurilor de active, de rezidenţă fiscală şi/sau de activitate economică desfăşurată printr-un sediu permanent pentru care România pierde dreptul de impozitare
• Art. 404: Regula generală antiabuz
• Art. 405: Reguli privind societăţile străine controlate
• Art. 406: Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride
• Art. 407: Tratamentele neuniforme ale elementelor hibride inversate
• Art. 408: Tratamentele neuniforme ale rezidenţei fiscale
• Art. 409: Utilizarea normelor elaborate de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică în materie de tratamente neuniforme ale elementelor hibride
• Art. 410: Proceduri simplificate
• Art. 411: Deplasarea unui produs accizabil în regim suspensiv după ce a fost pus în liberă circulaţie în procedură vamală simplificată
• Art. 412: Nereguli apărute în cursul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize
• Art. 413: Persoane fizice
• Art. 414: Dispoziţii generale în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum
• Art. 415: Condiţii aplicabile unei deplasări de produse accizabile în temeiul prezentei subsecţiuni
• Art. 416: Documentul administrativ simplificat electronic
• Art. 417: Vânzarea la distanţă
• Art. 418: Distrugeri şi pierderi
• Art. 419: Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile
• Art. 420: Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
• Art. 421: Sistemul de consolidare fiscală în domeniul impozitului pe profit
• Art. 422: Definiţii specifice
• Art. 423: Reguli de aplicare a sistemului de consolidare fiscală şi constituire a grupului fiscal
• Art. 424: Intrarea sau ieşirea unui membru din grupul fiscal
• Art. 425: Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat
• Art. 426: Regimul tranzacţiilor intra-grup privind preţurile de transfer
• Art. 427: Reguli privind regimul pierderilor fiscale
• Art. 428: Reguli de calcul în situaţia ieşirii unui membru din grupul fiscal sau desfiinţării grupului fiscal
• Art. 429: Declararea şi plata impozitului pe profit, depunerea declaraţiei anuale de impozit pe profit
• Art. 430: Responsabilitatea marcării şi colorării
• Art. 431: Confiscarea tutunului prelucrat
• Art. 432: Controlul
• Art. 433: Întârzieri la plata accizelor
• Art. 434: Procedura de import pentru produse energetice
• Art. 435: Condiţii de distribuţie şi comercializare
• Art. 436: Decontările între operatorii economici
• Art. 437: Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silită
• Art. 438: Valorificarea produselor accizabile aflate în proprietatea operatorilor economici aflaţi în procedura falimentului
• Art. 439: Sfera de aplicare a accizelor nearmonizate
• Art. 440: Faptul generator
• Art. 441: Exigibilitatea
• Art. 442: Nivelul şi calculul accizelor
• Art. 443: Scutiri
• Art. 444: Plătitori de accize
• Art. 445: Obligaţiile plătitorilor
• Art. 446: Declaraţiile de accize
• Art. 447: Termenul de plată a accizelor la bugetul de stat
• Art. 448: Regimul produselor accizabile deţinute de operatorii economici care înregistrează obligaţii fiscale restante
• Art. 449: Contravenţii şi sancţiuni
• Art. 450: Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor
• Art. 451: Dispoziţii aplicabile
• Art. 452: Infracţiuni
• Art. 453: Definiţii
• Art. 454: Impozite şi taxe locale
• Art. 455: Reguli generale
• Art. 457: Calculul impozitului pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
• Art. 458: Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice
• Art. 459: Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice
• Art. 460: Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice
• Art. 461: Impozit suplimentar pentru instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine
• Art. 462: Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfăşoară activităţi în sectoarele petrol şi gaze naturale
• Art. 463: Reguli generale
• Art. 465: Calculul impozitului/taxei pe teren
• Art. 466: Declararea şi datorarea impozitului şi a taxei pe teren
• Art. 467: Plata impozitului şi a taxei pe teren
• Art. 468: Reguli generale
• Art. 469: Scutiri
• Art. 470: Calculul impozitului
• Art. 471: Declararea şi datorarea impozitului pe mijloacele de transport
• Art. 472: Plata impozitului
• Art. 473: Reguli generale
• Art. 474: Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaţiilor de construire şi a altor avize şi autorizaţii
• Art. 475: Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfăşurarea unor activităţi
• Art. 476: Scutiri
• Art. 477: Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate
• Art. 478: Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate
• Art. 479: Scutiri
• Art. 480: Reguli generale
• Art. 481: Calculul impozitului pe spectacole
• Art. 482: Scutiri
• Art. 483: Plata impozitului
• Art. 484: Taxe speciale
• Art. 496: Contribuabili
• Art. 497: Definiţia construcţiilor
• Art. 498: Cota de impozitare şi baza impozabilă
• Art. 499: Plata impozitului şi depunerea declaraţiei fiscale
• Art. 500: Impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare (Abrogat)
• Art. 501: Data intrării în vigoare a Codului fiscal
• Art. 502: Abrogarea actelor normative
• Art. 541: Reguli tranzitorii
• Art. 601: Articol abrogat
• Art. 671: Definirea veniturilor din România din activităţi independente
• Art. 681: Stabilirea impozitului pentru veniturile din activităţi independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă, potrivit legii
• Art. 682: Plăţi anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activităţi independente
• Art. 691: Opţiunea de a stabili venitul net anual, în sistem real pe baza datelor din contabilitate
• Art. 692: Stabilirea impozitului pentru veniturile din activităţi independente pentru care venitul net anual se stabileşte pe baza normelor de venit
• Art. 693: Impozitarea venitului net anual din activităţi independente
• Art. 721: Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuală
• Art. 841: Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole şi din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă
• Art. 951: Stabilirea venitului din operaţiuni cu instrumentele financiare derivate, care nu sunt efectuate prin intermediari definiţi potrivit legislaţiei în materie
• Art. 961: Stabilirea obligaţiilor intermediarilor definiţi potrivit legislaţiei în materie, societăţilor de administrare a investiţiilor, societăţilor de investiţii autoadministrate şi administratorilor de fonduri de investiţii alternative, rezidenţi fiscali români sau nerezidenţi care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar
• Art. 1011: Dispoziție abrogată
• Art. 1352: Dispoziţii generale privind regulile aplicabile veniturilor realizate din străinătate
• Art. 1385: Baza de calcul a contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat
• Art. 1391: Baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale datorate pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfăşurată în străinătate
• Art. 1471: Obligaţii declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 139^1
• Art. 1571: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f1) pe perioada suspendării din funcţie a acestora, în condiţiile legii
• Art. 1572: Baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată pentru venituri asimilate salariilor pentru activitatea desfăşurată în străinătate
• Art. 1573: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a1)
• Art. 1574: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f4) şi f5)
• Art. 1575: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f6)
• Art. 1691: Obligaţii declarative pentru persoanele fizice prevăzute la art. 1572
• Art. 1692: Obligaţii declarative pentru persoanele fizice care obţin din străinătate venituri din pensii prevăzute la art. 155 litera a1)
• Art. 1741: Stabilirea, declararea şi plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h)
• Art. 2201: Contribuabilii care datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă
• Art. 2202: Categorii de venituri pentru care se datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă
• Art. 2203: Cota contribuției asiguratorii pentru muncă
• Art. 2204: Baza de calcul al contribuţiei asiguratorii pentru muncă
• Art. 2205: Excepţii specifice contribuţiei asiguratorii pentru muncă
• Art. 2206: Stabilirea şi plata contribuţiei asiguratorie pentru muncă
• Art. 2207: Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate
• Art. 2208: Dispoziţii tranzitorii
• Art. 2701: Stocuri la dispoziţia clientului
• Art. 2741: Dispoziţii comune livrărilor de bunuri şi prestărilor de servicii
• Art. 2781: Pragul pentru persoanele impozabile care efectuează operaţiunile prevăzute la art. 275 alin. (2) şi art. 278 alin. (5) lit. h)
• Art. 2921: Scutiri în domeniul comerţului electronic
• Art. 2941: Plata TVA aferentă mijloacelor de transport înstrăinate de către misiunile diplomatice şi oficiile consulare, personalul acestora, precum şi de cetăţenii străini cu statut diplomatic sau consular
• Art. 3151: Regimul special pentru agricultori
• Art. 3152: Regimul special pentru vânzarea la distanţă de bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe
• Art. 3153: Mecanism special pentru declararea şi plata TVA la import
• Art. 3154: Cursuri de schimb valutar pentru regimul special prevăzut la art. 3152 şi pentru mecanismul special prevăzut la art. 3153
• Art. 3155: Regimul TVA aplicabil în cazul sistemului de garanţie-returnare pentru ambalajele primare nereutilizabile - SGR
• Art. 3156: Intrarea în vigoare a prevederilor Art. 3155
• Art. 3211: Evidenţe speciale
• Art. 3212: Obligaţiile generale ale prestatorilor de servicii de plată
• Art. 3351: Aplicarea Codului vamal al Uniunii Europene în cazul produselor accizabile
• Art. 3421: Reguli speciale privind nivelul accizelor în anul 2024
• Art. 393^1: Activitate de monitorizare şi control
• Art. 4010: Compatibilitatea cu legislaţia europeană
• Art. 4021: Prelucrarea documentului administrativ electronic în cazul produselor accizabile exportate
• Art. 414^1: Faptul generator în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum
• Art. 4142: Înregistrarea persoanelor care desfăşoară activităţi cu produse accizabile eliberate pentru consum pe teritoriul altui stat membru şi deplasate către teritoriul României
• Art. 414^3: Destinatarul certificat - reguli generale
• Art. 4144: Cererea de înregistrare ca destinatar certificat
• Art. 4145: Condiţii de înregistrare ca destinatar certificat
• Art. 4146: Înregistrarea ca destinatar certificat
• Art. 4147: Respingerea cererii de înregistrare ca destinatar certificat
• Art. 4148: Obligaţiile destinatarului certificat
• Art. 4149: Netransferabilitatea atestatului de destinatar certificat
• Art. 416^1: Raportul de primire
• Art. 416^2: Procedura de rezervă şi recuperare la expediere
• Art. 4163: Documente de rezervă şi recuperarea datelor - raportul de primire
• Art. 4164: Dovezi alternative ale primirii
• Art. 4165: Derogare de la obligaţia de a utiliza sistemul informatizat - proceduri simplificate în două sau mai multe state membre
• Art. 4166: Deplasarea mărfurilor eliberate pentru consum între două locuri de pe teritoriul României traversând teritoriul unui alt stat membru
• Art. 4210: Alte obligaţii
• Art. 4211: Reguli antiabuz
• Art. 4441: Marcarea produselor care conţin tutun, destinate inhalării fără ardere, prevăzute la art. 439 alin. (2) lit. a)
• Art. 448^1: Excepţie de la regimul accizelor nearmonizate
• Art. 4482: Restituiri speciale
• Art. 5001: Contribuabil
• Art. 5002: Cota de impozitare
• Art. 5003: Plata impozitului şi depunerea declaraţiei fiscale
• Art. 41410: Revocarea atestatului de destinatar certificat
• Art. 414^11: Expeditorul certificat - reguli generale
• Art. 41412: Cererea de înregistrare ca expeditor certificat
• Art. 41413: Condiţii de înregistrare ca expeditor certificat
• Art. 41414: Înregistrarea ca expeditor certificat
• Art. 41415: Respingerea cererii de înregistrare ca expeditor certificat
• Art. 41416: Obligaţiile expeditorului certificat
• Art. 41417: Netransferabilitatea atestatului de expeditor certificat
• Art. 41418: Revocarea atestatului de expeditor certificat